公司剛成立為員工交社保如何做賬?

發布者:白嵐|發布時間:2013-10-26 09:13:13

公司交醫保社保要怎么做賬

會計分錄做法

假設每月社保從公司賬戶劃走1000元,其中公司繳納部分為800元,為職工代扣部分200元

(1)7月的社保銀行托收回單要8月才可以拿到,所以8月收到銀行托收社保回單時,附件為銀行托收回單:

付X月X人社會保險

借:應付職工薪酬-社會保險

1000

貸:銀行存款

1000

(2)8月10日發放7月工資時,附件原則上為職工本人簽字的工資單:

發放X月X人工資

借:應付職工薪酬-工資

其他應付款-社會保險

200

應交稅費-應交個人所得稅

貸:庫存現金

(3)月末結轉社會保險,這個分錄原則上應該7月底做,但是如果嫌麻煩怕以后查賬麻煩也可以從8月開始第一次結轉,附件是自制的保險計算單,只要寫明你單位的社會保險是怎么按照比例扣除的就可以了:

結轉X月社會保險

借:其他應付款-社會保險

200

管理費用-社會保險

800

貸:應付職工薪酬-社會保險

1000

其他方法

方法一:不計提

1、不計提,交納時直接入帳 借:管理費用--勞動保險費(單位負擔部分) 借:其他應收款--社保費(個人負擔部分) 貸:銀行存款(或現金)

2、個人負擔部分,付工資時扣除 借:應付工資 貸:借:其他應收款--社保費(個人負擔部分) 貸:現金

方法二:計提

(一)個人負擔部分 每月發放工資時扣除(按個人交納比例,從中扣除) 借:應付工資 貸:其他應付款--社會保障金(代扣職工應交納的部分) 貸:現金(實際發放的金額)

(二)企業負擔部分 每月提取時 借:管理費用--勞動保險費 貸:其他應付款--社會保障金(養老、醫療、失業、工傷、生育保險

(三)交納時 借:其他應付款--社會保障金 (單位 + 代扣個人應繳的金額) 貸:銀行存款(總交納的金額)

 

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