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最近和上海這個城市聯(lián)系密切的稅收遞延型養(yǎng)老保險備受大家的關(guān)注，那什么是稅收遞延型養(yǎng)老保險呢？

隨著我國人口老齡化進(jìn)程的加速，越來越多的人意識到我國現(xiàn)有養(yǎng)老三支柱體系不平衡的問題。由于受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、社保擴(kuò)面和媒體宣傳等多方面的影響，我國目前的養(yǎng)老體系明顯向“第一支柱”社會基本養(yǎng)老保險傾斜，居民大多希望自己退休后的主要收入來自政府。

當(dāng)我國人口紅利逐漸消失，老齡化問題嚴(yán)重時，這樣的養(yǎng)老體系顯然缺乏持續(xù)性。于是，各種相關(guān)問題和解決方案便成了各大媒體和群眾討論的焦點(diǎn)。其中最熱門的話題之一即是“稅收遞延型”養(yǎng)老險將在上海試點(diǎn)。

中國保監(jiān)會官員和各大保險企業(yè)高管表示，試點(diǎn)方案正在推進(jìn)中，而上海市金融服務(wù)辦公室主任方星海則透露，條件已基本具備，相信可于年內(nèi)推出，且稅前列支的上限為每人每月1000元。

這就意味著，人們可以把年輕時的每月1000元收入，存入企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險進(jìn)行投資增值，而把原本立即繳納的相應(yīng)部分所得稅，延遲到退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳，并且一般而言適用較低的稅率。

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人在退休前后收入水平不同（往往退休后更低），其邊際稅率有非常大的區(qū)別，所以如果實(shí)行稅收遞延型養(yǎng)老保險，個人的繳費(fèi)壓力一般來講是下降的。

就現(xiàn)實(shí)情況而言，中國現(xiàn)行的養(yǎng)老體系中，基本養(yǎng)老金為稅前列支，亦即不計(jì)入所得稅計(jì)稅金額；企業(yè)年金中的企業(yè)繳費(fèi)部分，其5%可稅前列支，個人繳費(fèi)部分則非稅前列支；商業(yè)養(yǎng)老金也非稅前列支。

與現(xiàn)行養(yǎng)老體系比較，“稅收遞延型養(yǎng)老保險”有兩個明顯優(yōu)勢：

第一， 它可能具有降低個人所得稅的效果。

這是《第一財(cái)經(jīng)日報》計(jì)算和得出的結(jié)論：

假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計(jì)稅金額（扣除三險一金等稅前列支項(xiàng)目后）為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應(yīng)的20%最高稅率來計(jì)算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達(dá)到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。

第二， 稅收遞延型養(yǎng)老保險可以鼓勵人們購買更多的商業(yè)保險。

由于目前人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險的時候，并沒有實(shí)行延后繳納個人所得稅的政策，因此當(dāng)一個人購買商業(yè)保險的時候，實(shí)際上是提前幾十年就把個人所得稅給繳納了。就是說，他有一筆本來要等幾十年后才能獲得的收入，但這筆收入現(xiàn)在就要為之繳稅了。這樣的做法無疑打擊了人們購買商業(yè)保險的積極性。

現(xiàn)在上海試點(diǎn)稅收遞延型養(yǎng)老保險，不再提前征稅，會對人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險有很大的鼓勵作用。

事實(shí)上在養(yǎng)老保險缺口越來越大，人口老齡化問題越來越突出的將來，大力推廣商業(yè)養(yǎng)老保險是非常有必要的。

從我們普通職工的角度看，盡管現(xiàn)在已經(jīng)繳納了國家強(qiáng)制執(zhí)行的養(yǎng)老保險，但未來能拿到多少退休金不確定，拿到的那筆退休金能足夠我們維持怎樣的生活水平也是疑問，在這樣的情況下，我們就很有必要考慮為自己多作點(diǎn)別的打算。而購買商業(yè)養(yǎng)老保險是一個非常值得考慮的選擇。

從政府的角度看，雖然實(shí)行稅收遞延型養(yǎng)老保險，會對目前的稅收產(chǎn)生影響，但這樣做卻可以讓百姓更好的安排自己未來的生活，而不只是一味指望國家發(fā)放養(yǎng)老金。這樣其實(shí)可以在未來大大緩解國家在養(yǎng)老金缺口上的壓力。有助于社會穩(wěn)定。

盡管稅收遞延型養(yǎng)老保險的試點(diǎn)所帶來的實(shí)際效果可能沒有預(yù)計(jì)中的那么明顯，商業(yè)養(yǎng)老保險的銷售額也許在短期并無法產(chǎn)生火箭般的躥升，但其對我國未來商業(yè)養(yǎng)老保險未來的發(fā)展所起的作用和意義也是不能忽視的。第一，稅收遞延型養(yǎng)老保險的推出必然引起我國有關(guān)商業(yè)養(yǎng)老保險稅制的改革和調(diào)整，這對彌補(bǔ)沒有專門面向商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收政策這一空白有著積極的作用。第二，稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)可以對全國養(yǎng)老保險市場的發(fā)展起到導(dǎo)向作用，它有利于居民轉(zhuǎn)變固有退休后依賴政府的思路，使居民更周密地考慮自己未來退休后的收入和生活問題。第三，作為可能成為全國首個試點(diǎn)城市的上海，是我國金融和保險業(yè)最發(fā)達(dá)的城市之一，也是我國老齡化問題最嚴(yán)重的城市之一。其試點(diǎn)效果具有很強(qiáng)的參考價值。通過試點(diǎn)的實(shí)際效果，可以幫助政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)更好地調(diào)整相關(guān)政策。

能夠利用試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)推廣至全國，從而最終完善我國社會保障體系，提高居民的養(yǎng)老意識，緩解居民養(yǎng)老收入不足的情況，這才應(yīng)該是稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)的真正意義和作用。