開心保保險網

最近和上海這個城市聯系密切的稅收遞延型養老保險備受大家的關注，那什么是稅收遞延型養老保險呢？

隨著我國人口老齡化進程的加速，越來越多的人意識到我國現有養老三支柱體系不平衡的問題。由于受到計劃經濟、社保擴面和媒體宣傳等多方面的影響，我國目前的養老體系明顯向“第一支柱”社會基本養老保險傾斜，居民大多希望自己退休后的主要收入來自政府。

當我國人口紅利逐漸消失，老齡化問題嚴重時，這樣的養老體系顯然缺乏持續性。于是，各種相關問題和解決方案便成了各大媒體和群眾討論的焦點。其中最熱門的話題之一即是“稅收遞延型”養老險將在上海試點。

中國保監會官員和各大保險企業高管表示，試點方案正在推進中，而上海市金融服務辦公室主任方星海則透露，條件已基本具備，相信可于年內推出，且稅前列支的上限為每人每月1000元。

這就意味著，人們可以把年輕時的每月1000元收入，存入企業年金和商業養老保險進行投資增值，而把原本立即繳納的相應部分所得稅，延遲到退休后領取養老金時再繳，并且一般而言適用較低的稅率。

個人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人在退休前后收入水平不同（往往退休后更低），其邊際稅率有非常大的區別，所以如果實行稅收遞延型養老保險，個人的繳費壓力一般來講是下降的。

就現實情況而言，中國現行的養老體系中，基本養老金為稅前列支，亦即不計入所得稅計稅金額；企業年金中的企業繳費部分，其5%可稅前列支，個人繳費部分則非稅前列支；商業養老金也非稅前列支。

與現行養老體系比較，“稅收遞延型養老保險”有兩個明顯優勢：

第一， 它可能具有降低個人所得稅的效果。

這是《第一財經日報》計算和得出的結論：

假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額（扣除三險一金等稅前列支項目后）為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年后起征點及稅率進行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

第二， 稅收遞延型養老保險可以鼓勵人們購買更多的商業保險。

由于目前人們購買商業養老保險的時候，并沒有實行延后繳納個人所得稅的政策，因此當一個人購買商業保險的時候，實際上是提前幾十年就把個人所得稅給繳納了。就是說，他有一筆本來要等幾十年后才能獲得的收入，但這筆收入現在就要為之繳稅了。這樣的做法無疑打擊了人們購買商業保險的積極性。

現在上海試點稅收遞延型養老保險，不再提前征稅，會對人們購買商業養老保險有很大的鼓勵作用。

事實上在養老保險缺口越來越大，人口老齡化問題越來越突出的將來，大力推廣商業養老保險是非常有必要的。

從我們普通職工的角度看，盡管現在已經繳納了國家強制執行的養老保險，但未來能拿到多少退休金不確定，拿到的那筆退休金能足夠我們維持怎樣的生活水平也是疑問，在這樣的情況下，我們就很有必要考慮為自己多作點別的打算。而購買商業養老保險是一個非常值得考慮的選擇。

從政府的角度看，雖然實行稅收遞延型養老保險，會對目前的稅收產生影響，但這樣做卻可以讓百姓更好的安排自己未來的生活，而不只是一味指望國家發放養老金。這樣其實可以在未來大大緩解國家在養老金缺口上的壓力。有助于社會穩定。

盡管稅收遞延型養老保險的試點所帶來的實際效果可能沒有預計中的那么明顯，商業養老保險的銷售額也許在短期并無法產生火箭般的躥升，但其對我國未來商業養老保險未來的發展所起的作用和意義也是不能忽視的。第一，稅收遞延型養老保險的推出必然引起我國有關商業養老保險稅制的改革和調整，這對彌補沒有專門面向商業養老保險的稅收政策這一空白有著積極的作用。第二，稅收遞延型養老保險試點可以對全國養老保險市場的發展起到導向作用，它有利于居民轉變固有退休后依賴政府的思路，使居民更周密地考慮自己未來退休后的收入和生活問題。第三，作為可能成為全國首個試點城市的上海，是我國金融和保險業最發達的城市之一，也是我國老齡化問題最嚴重的城市之一。其試點效果具有很強的參考價值。通過試點的實際效果，可以幫助政府和監管機構更好地調整相關政策。

能夠利用試點的經驗推廣至全國，從而最終完善我國社會保障體系，提高居民的養老意識，緩解居民養老收入不足的情況，這才應該是稅收遞延型養老保險試點的真正意義和作用。