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社會保障的責任主體是政府，社會保障的保障對象是全體公民，社會保障的保障依據是立法，保障目的是保障公民的基本生活。社會保障具有強制性、廣泛性、共助（濟）性、剛性。那么什么是年金制度？什么是年金制度？首先要了解下社會保障應遵循以下四項基本原則：普遍性原則—社會保障應該滿足全體居民不同的社會保障需求；保障基本生活原則—社會保障只能確保每一個公民最基本的生活需要；統一原則—社會保障的繳費標準、待遇支付和行政管理必須統一；權利和義務對等原則—享受社會保障必須以勞動和繳納保險費為條件。這些原則的提出和實施使社會保障理論更加豐富和趨于成熟。我國社會保障體系的最低層面是社會救助，基本層面是社會保險，最高層面是社會福利，特殊層面是社會優撫。《中華人民共和國憲法》規定“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質幫助的權利。國家發展為公民享受這些權利所需要的社會保險、社會救濟和醫療衛生事業。”十八大報告提出，要堅持全覆蓋、?；?、多層次、可持續方針，以增強公平性、適應流動性、保證可持續性為重點，全面建成覆蓋城鄉居民的社會保障體系。全體社會成員必須要被納入到社會保障制度范圍內，不能有部分群體被排斥在社會保障制度之外，這就是“全覆蓋”；必須建立一個相對統一的社會保障制度，不能因“人”而異，這就體現了社會的公平與公正；每個群體和每個人，都要繳納社會保險費。繳費，減輕社會保險費籌集壓力，自己對自己的保障要負責任，體現不同群體間的平等與公平。什么是年金制度？公平與公正是現代社會保障追求的基本目標。每個人應該獲得公正與平等的對待，不公平與過度的不平等是一種必須矯正和解決的社會現象。社會保障可以在一定程度上促進社會公平，縮小初次分配帶來的差距；社會保障是再分配，社會公平要從初次分配的公平性做起，但是社會的公平不能依賴于社會保障；社會保障制度設計是否“一盤棋”，不因階層、行業、職業及地區的不同而不同，這是政策設計的價值選擇以及是否公平的衡量標準；相對于責任、結果（水平高與低）的公平，每個群體、每個社會成員都有得到保障的權利，更有參加社會保障，繳納保險費的責任，其保障水平都應該是相對公平、公正的；相對于經濟理性與人文關懷的公平，經濟理性是指注重于經費、基金的效率運用計算；人文關懷則是以人為本的基本價值觀在社會保障制度設計中的運用。什么是年金制度？一段時期，社會保障的制度設計及運行狀況呈現出“碎片化”與“多軌制”。碎片化是指從政策制定、保障對象、保障項目、保障水平到保障管理，都是分散、分立、分化。城市與農村分割，機關事業單位與企業對立，形成多種社會保險制度并存狀況。從繳費到管理再到養老保險待遇等等環節，呈現“碎片化”和“多軌制”。這一狀態一直備受爭議。養老保險中，城鎮職工、城鎮居民、新農保、機關事業單位四種養老模式各不相同；繳納方式不同、繳費標準不同。醫療保險中，城鎮職工、城鎮居民醫保、新農合，籌資方式、報銷比例、起付線、封頂線等均不一致。什么是年金制度？碎片化是現象，雙（多）軌制是原因，造成企業與事業單位、政府機關人員之間的社會保障待遇不公平， “雙（多）軌制”是根據人員身份來確定保障內容、保障水平以及個人責任。不同職業、行業的人，社會保障待遇各不相同。機關事業單位人員與企業人員在養老、醫療等社會保障方面的待遇“雙（多）軌制”長期以來受到詬病。中國社科院有數據指出，不同養老保險制度的養老金最高相差近50倍。2012年全國企業職工養老金平均1900元，而同期機關事業單位人員退休金是其2倍到3倍。當前全國機關事業單位人員退休人均退休金約每月4000元，由國家財政承擔；企業退休人員人均養老金每月僅2000元，幾乎全部由企業在職員工歷年繳納的養老金支付，國家財政不承擔或承擔很少部分。機關事業單位的保障是一種典型的政府福利，缺乏社會化，沒有社會保險之“共濟性特征”。對社會保障的制度進行更合理的設計是人民大眾內心深處強烈的聲音，也是進一步增進國民幸福感的一大舉措。同時，隨著經濟的發展，國家也應該從新的國情出發，對相關制度進行調整。怎么解決年金制度過度問題呢？那就是取消“雙（多）軌制”，建立全國統一的社會保障模式，改革和完善企業和機關事業單位社會保險制度，同步推進機關事業單位社會保險制度改革，實現企業與機關事業單位各項社會保險制度的有效銜接，實現新老制度的平穩過渡。制度設計與實施路徑要一致，事業單位員工要繳費，自己對自己的生老病死要負責任；建立年金制度（職業年金與企業年金）—在基本養老保險之外還有相應的補充性養老保障，以確保不因職業、行業等差異而導致養老金過大相差。不搞試點，在全國統一推行。要在一個總體的改革框架下來進行。其中包括機構分類、人事制度、工資分配、財政保障等多方面的配套措施。部分地區機關事業單位已經在養老和醫療保障方面做改革，比如南京全市取消公費醫療制度，機關事業單位全部參加職工醫保，實現全市機關事業人員和企業職工基本醫療保險統一制度，南通市機關事業單位參加養老保險。機關事業單位參加社會保險，減輕社會保險費籌集壓力、自己對自己的保障要負責任、體現不同群體間的平等與公平。國家相關部門正在進行養老保險制度的“頂層設計”，從整體上完善中國的養老保險制度，其原則是增強公平性、適用流動性、保證可持續性。“養老金雙軌制”問題難推進，一個重要原因是一些人既是養老制度的制定者，又是受益者，雙重身份之間存在利益沖突。解決這個問題，可不減少各群體現在養老金的數額，但增量部分絕大多數用于企業退休人員等弱勢群體的福利增長。公務員養老金怎么改？主體將由基本養老金和職業年金構成。職業年金將保證機關事業單位的養老金替代率不會降低，也就是說改革后不會降低相應人群的退休金。中國政府工作報告指出：建立統一的城鄉居民基本養老保險制度，完善與職工養老保險的銜接辦法，改革機關事業單位養老保險制度，鼓勵發展企業年金、職業年金和商業保險。越來越多的企業建立起年金制度之后，企業職工養老金的替代率也會與機關事業單位的看齊。改革后，無論從體系上、模式上還是繳費公式上，兩大板塊的養老保險制度都將是一致的。關于養老金并軌，“這其實已給出了時間表”，讓國民看到了養老金雙軌制有望在今年破題的希望。

年金源自于發達國家，是由企業退休金計劃提供的養老金。即付年金即“先付年金”或“預付年金”，是指在一定時期內，以相同的時間間隔在各期期初收入或支出的等額的款項。即付年金與普通年金的區別僅在於付款時間的不同。利用後付年金系數表計算即付年金的終值和現值時，可在後付年金的基礎上用終值和現值的計算公式進行調整。一個n期的即付年金相當於一個(n-1)期的普通年金與每期的現金流量的和。即付年金與普通年金的區別僅在於付款時間的不同。由於後付年金是最常用的，因此，年金終值和現值系數表是按後付年金編制的。利用後付年金系數表計算先付年金的終值和現值時，可在後付年金的基礎上用終值和現值的計算公式進行調整。所謂的普通年金，又稱"后付年金"，它是指收付時點在每一期間期末的年金。比如，每年年末存入銀行50000元，2年年末全部提取本息。這里的50000元，就是普通年金。假設利率為10%，單利計息，則到期可提取本金100000元（50000*2），可取得利息5000元，具體計算如下：第一個50000元：第一年利息=0（因是年末存入，當年無利息）第二年利息=50000*10%=5000元第二個50000元：第一年利息=0（因當年并未存入，則當年無利息）第二年利息=0（因是年末存入，當年無利息）而所謂的即付年金，又稱"預付年金"。它是指收付時點在每一期間期初的年金。比如，每年年初存入銀行50000元，2年年末全部提取本息。這里的50000元，就是先付年金。假設利率為10%，單利計息，則到期可提取本金100000元（50000*2），可取得利息15000元，具體計算如下：第一個50000元：第一年利息=50000*10%=5000（因是年初存入，至年末產生一年的利息）第二年利息=50000*10%=5000元第二個50000元：第一年利息=0（因當年并未存入，則當年無利息）第二年利息=50000*10%=5000元（因是年初存入，至年末產生一年的利息）由此可見，存入普通年金與存入即付年金的區別就在于"存入"年金的當年產生的利息不同，前者無而后者有。注意，為敘述便利，這里的年金存續期只有2年，同時按照單利計息而沒有使用通常的復利計息。以上就是即付年金與普通年金的區別。而所謂的"永續年金"，是指每期收付相同的金額，直到永遠。比如，存入1000萬元設立一個慈善基金，年利率10%，每年年末提取利息100萬元（1000*10%）用于慈善事業，而本金1000萬元永遠不提取。這里的100萬元利息，就是一個永續年金。所以，可以這樣理解"永續年金"：存入本金，每年只提取當年利息，但永不提取本金。

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