近年來，大額保單頻頻出現，前不久廣東佛山出現了一張2.2億元的天價保單，讓大額保單再次成為人們討論的熱點話題。實際上，天價大額保單的功效不僅僅是為富豪生活提供高昂的保障，更具有遺產避稅、破產預期、財富保值等功能。開心保理財專家為大家詳細分析，大額保單都有哪些功能。

大額保單的避稅功能

受遺產稅開征傳聞影響，深圳等經濟發達沿海地區保險大單不斷涌現。業內人士分析，除獲得高額保障和財富增值外，不少富人動輒購買保額千萬元的保險產品，確實有一定通過保險避稅避債的意圖。那么，哪些保單才具有避稅避債的功能呢？

據開心保理財專家介紹，根據相關法律，只有人壽保險能避債避稅。人壽保險是屬于人的生命資產，不需要繳稅，并且受益人的權利是大于債權的，債權人無權要求受益人以保險利益來償還債務。人壽保險分定期壽險、終身壽險、兩全保險等，買保險時，如果產品屬于定期壽險、終身壽險或者兩全保險，都屬人壽保險的范疇歸屬。這些保險均能避稅避債。而其他類型的保險，如企業年金保險、健康保險、意外傷害保險，則不具有避稅功能。

大額保單的其他功能

一、破產預期功能

億萬富豪客戶主要分兩種：一種是高凈值客戶，這類客戶已挨過創業初期；另一種是高負債客戶，在珠三角地區就存在著這樣一大群中小企業家。這些有億萬身家的中小企業主，大部分都屬于勞力密集型，遇到的財務風險往往與融資有關。

開心保理財專家表示，如果企業健康成長，一切都會很完美，但一旦遇到金融風暴或決策失誤，在面臨破產之際如何照顧到家庭，則需要盡早做財務規劃，提早將照顧家庭的這部分資產從債務中隔離。通過合同法或者保險法第23條的相關規定，“任何單位或者個人都不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。”如果通過保單隔離的資產夠大，甚至可以作為“東山再起”的資金。因此，保險的風險分攤功能，成為富豪事業中現金保值的有力保障。

二、巨額移民稅務避稅功能

當信托更加成熟的時候，保險和信托的結合，能夠為高端客戶提供更多增值服務。在當下，不少富豪都面臨的新的財產分割是移民稅務。移民到美國、加拿大、澳大利亞、英國，這些國家都有很高的稅，美國除了高的所得稅之外還有很高的資產移轉稅，包括贈與稅和遺產稅，最高稅額高達50%。因此，這些億萬富豪的大筆金額在不同國家轉移，要應付各國不同的稅務規定。而保單是不作為應稅資產的，這也意味著可以通過購買保險來避稅。

三、財富傳承功能

巨額保單最重要的一個功能，是財富傳承時的避稅功能。曾經的臺灣首富蔡萬霖的案例經常被引用，因為他利用大額壽險成功規避了巨額遺產稅。2004年，蔡萬霖去世，留下超過46億美元的遺產。當時臺灣地區的遺產稅最高稅率達50%，蔡萬霖的繼承人需要繳納的遺產稅高達782億元新臺幣，但實際其繼承人只繳納了5億元新臺幣，原因就在于蔡萬霖在去世之前購買了價值數十億元新臺幣的人壽保險。而臺灣另一個富豪王永慶留下的600億新臺幣的巨額遺產，繼承人須繳納119億新臺幣遺產稅才能繼承。

中國大陸現在雖然沒有遺產稅，但未來卻很難講。如果富二代是個愛玩的敗家子，多少財富都不夠揮霍，這類大客戶要考慮的是，如何既防止巨額家財被迅速敗掉，又能保障下一代的基本生活。在國外，一般可以通過信托解決問題，但目前國內信托業還不成熟，很容易產生法律糾紛。而通過保險的安排，如果想給下一代3000萬元的財產，可以買一個年金險加一個萬能險，指定受益人在60歲以前每年至少有13萬元的收入，可以保障最基本的生活，60歲之后每年有200萬元的生活費。

目前，大額保單的投保人，大多還是關注保險的資產保全功能，開心保理財專家分析，隨著富人的資產管理和分配意識逐漸增強，加之遺產稅的征收炒得沸沸揚揚，未來保險市場將會不斷涌現大額保單，為富人的生活提供多重保障。