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養(yǎng)老金替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來獲得。

如：2002年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為(650÷1100)×100% = 59.09% 。

合理的養(yǎng)老金替代率應(yīng)該是多少?

為提高退休人員生活保障水平，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金替代率不足，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系的總體方案還同時設(shè)計(jì)了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(即企業(yè)年金)的替代率和個人儲蓄性養(yǎng)老金的替代率。

由于我國目前實(shí)行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，是一個以向城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員提供基本生活保障為目的的制度。因此，這個制度設(shè)計(jì)的基本養(yǎng)老金目標(biāo)替代率為60%左右。

合理的養(yǎng)老金替代率應(yīng)該在什么水平呢?我們將養(yǎng)老金替代率從家庭結(jié)構(gòu)角度分析，以三口之家為例。如果是雙職工帶一個小孩，所獲工資性純收入全部用于三人生活，那么可以簡單的認(rèn)為每口人的生活消費(fèi)比例為家庭總收入的67%。退休后子女已經(jīng)工作，所以其退休后用于個人生活的收入為在職時的純收入的67%即可保持原有生活水平，即其養(yǎng)老金替代率應(yīng)為67%。

那么企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度下的養(yǎng)老金替代率是什么樣的水平呢? 、

根據(jù)2005年發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，以在職職工甲為例。2010年時25歲，其工資為當(dāng)?shù)仄骄べY，60歲退休，假設(shè)：今后35年當(dāng)?shù)仄骄べY名義增長率8%;在職職工個人賬戶記賬年利率4%;按該省平均壽命計(jì)算個人賬戶養(yǎng)老金年計(jì)發(fā)額。通過計(jì)算，甲退休后的個人養(yǎng)老金替代率為48%。

假設(shè)在崗職工乙、丙、丁的工資分別為社會平均工資的150%、200%、300%，在其他假設(shè)條件不變的情況下，根據(jù)類似的計(jì)算可得：乙的養(yǎng)老金的工資替代率為41%，丙為38%，丁只有35%。可見在職時收入水平越高，退休時從社會養(yǎng)老保險獲得的養(yǎng)老金就越顯不足。

當(dāng)前養(yǎng)老金體系仍以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主

目前退休人員養(yǎng)老金的主要來源仍然是社會統(tǒng)籌部分支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，因此可以說，中國當(dāng)前的養(yǎng)老金體系仍以現(xiàn)收現(xiàn)付制為主。從國際經(jīng)驗(yàn)看，這種體制的重要條件在于合理的人口結(jié)構(gòu)，也就是說，中國城鎮(zhèn)職工參加基本養(yǎng)老保險的在職人員與退休人員之比不能過低，否則將會嚴(yán)重影響這種制度應(yīng)有的效果。

我國已參加社會養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)職工與退休人員之比，從上世紀(jì)90年代初的5比1下降到2005年的3比1，而且根據(jù)中國人口年齡結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)測，中國勞動年齡人口將在2013年至2015年達(dá)到峰值，之后就會出現(xiàn)勞動力短缺的現(xiàn)象并持續(xù)下降。這種比例的下降勢必會使基礎(chǔ)養(yǎng)老金的支付產(chǎn)生巨大的壓力，從而進(jìn)一步使養(yǎng)老金替代率水平下降。

經(jīng)過養(yǎng)老金替代率的分析，可以看出目前我國的企業(yè)職工基本社會養(yǎng)老保險保障程度無論對于高收入人群還是中等收入人群都是十分有限的，即使國家適時的調(diào)整基本養(yǎng)老保險政策，在未來養(yǎng)老保障方面仍然存在很大的缺口問題。因此政府提出要發(fā)展多層次的社會保障體系，將商業(yè)保險補(bǔ)充進(jìn)來，與社保共擔(dān)養(yǎng)老重?fù)?dān)。