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保監會副主席陳文輝22日出席“中國社會科學院金融研究所十年慶”時表示，稅延型養老保險試點正在積極研究中。未來我國的社會保障體系建設應起到越來越重要的作用，任務也會越來越艱巨。

他認為，保險業在完善我國的社會保障體系建設中做了非常多的工作。當前保險業在探索開展城鄉居民大病醫療保險方面取得顯著成果，預計這項業務未來覆蓋的人數可達10.5億人。

陳文輝認為，在完善社會保障體系建設的過程中，需要處理好政府和市場的關系，包括明確政府和市場的職責分工、如何充分保障財政能力和承受能力以及財政可持續等。

　　延稅養老保險呼之欲出

在6月30日舉行的2012陸家嘴論壇的一個專題論壇上，中國保監會副主席陳文輝強調，應建立多層次的養老保障體系，加大對第二、第三支柱養老保險政策支持。通過包括稅收在內的政策引導，提高市場、企業和個人的積極性，包括現在一直在呼吁的試點個人稅延型保險養老產品。

正是在陳主席的這番表態之后，上海市金融辦主任方星海作出了上述回應。他還解釋稱：“現在據我了解，大概1個月可以買1000塊錢的稅延養老保險金額的保險。”有知情人士表示，5月份保監會到上海開會之際，上海層面最新提出了新的個稅遞延型養老保險方案，即企業年金和個人養老保險賬戶共享稅前列支額度，其中個人養老保險賬戶稅前列支700元，企業年金賬戶可稅前列支300元。今年6月，上海市政府已將這份方案遞交至財政部，等待獲批。這無疑是一件值得歡迎的好事。

上述知情人士稱：“最終稅收優惠方案未定，到底是個人商業養老稅收優惠先行一步，企業年金稅收優惠之后推出，還是兩個賬戶同時共享稅收優惠，這兩種可能性目前看來都存在。”

　　名詞解釋 個人稅收遞延型養老保險

所謂個稅遞延型養老保險，是商業養老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在個人所得稅前扣除，將來退休后領取保險金時再補繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。考慮到這幾十年時間中的投資復利因素，這一產品實際能起到個稅“減負”和養老金加速增值的作用。這種做法在國外十分流行，政府借此鼓勵居民購買養老保險以獲得養老風險保障，緩解個人和社會都面臨著的養老難題。

國外最有名的個稅遞延型養老保險計劃當屬美國的401K年金計劃。按該計劃，企業為員工設立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養老金賬戶，而企業一般也為員工繳納一定比例費用(不超過員工繳納費用)。員工自主選擇證券組合進行投資，收益計入個人賬戶。當員工退休后從該賬戶領取養老金時，只需繳納一般收入稅(投資期間的利息等投資性收益同樣享受稅收遞延優惠)。該計劃多年的實踐經驗表明，它的延遲納稅功能深受企業和員工歡迎。

“三大支柱”缺一不可
目前，我國養老保障體系共有“三大支柱”：第一支柱為社會基本養老保險，屬政府主導，稅前列支；第二支柱為企業年金，為企業及職工自愿建立，但僅對企業繳納部分進行一定比例的稅前列支，個人繳納部分無稅收優惠；第三支柱為個人商業養老保險，近來備受關注的“個人稅收遞延型養老保險”(個人收入中用于購買商業補充養老保險部分，其應繳個人所得稅延期至將來提取商業養老保險時再繳納)即屬第三支柱。
統計顯示，自我國拉開公共退休金制度全面改革序幕以來，在養老保障體系“三大支柱”中，一直是社會基本養老保險充當主力軍。截至2010年年底，國際通行的第二支柱，即企業年金占我國養老金總資產比例僅為10.5%；至于第三支柱個人商業養老保險占比幾乎接近于零。
據記者了解，在發達國家通行的養老保障體系“三大支柱”占比中，政府承擔的社會基本養老保險占比往往遠低于第二、第三支柱占比。
因此，本次“稅延型養老保險”即將啟動試點也被普遍認為是國家推進養老保障體系向“三大支柱”支撐協調邁進的有力舉措。另據了解，除推動針對第三支柱的稅收優惠政策外，財政部等有關部門也在考慮出臺第二支柱企業年金個人繳費部分的稅收優惠政策。養老保障體系“三條腿走路”，或將指日可待。

　　延稅養老保險效果如何待檢驗

上海金融學院保險學院教授査建華同樣對延稅養老保險的試點表示肯定。他說“上海是我國老齡化程度最高的城市，將來也要建成國際金融中心城市，所以在上海先行試點，有很強的針對性，一方面有利于緩解高度老齡化給上海帶來的養老金危機，另一方面也可以推動保險行業的改革和創新。因為上海有60多家保險公司，保險業在上海金融中心建設過程中最重要的兩個保險品種就是航運保險和養老保險。而且上海的年金保險發展也走在全國最前列，所以這項政策對上海國際金融中心建設也有重大意義。”

不過對于延稅試點的效果，査建華表示對國企和外企的吸引力比較大，因為這些企業本身效益較好，員工福利較高。“過去一直有效益好的國企給員工交補充養老保險和補充公積金，今后為了吸引人才，很可能會積極為員工繳納年金保險。”但査建華同時也擔心，新政對于經營壓力較大的中小企業和中低收入階層的吸引力恐怕十分有限，因為很多中小企業在勉強給員工繳納社保后已經無力再繳納年金。但中小企業吸納了大量就業人口，決不能隔絕于“三條腿走路”的養老體系之外。因此査建華呼吁在稅收優惠之外，地方社保部門能夠制定一定的標準，在政策和資金上，對經營困難的中小企業繳納年金保險給予一定的扶植和幫助。