傳統壽險避債避稅 并非所有保險都能避稅

發布者:蘇偉|發布時間:2013-06-24 10:07:35

保險是所有金融行業中唯一免稅的行業,所謂保險避稅是指兩種情況,第一是遺產稅等。其次是公司通過保險避稅,我們打個比方,某公司需要發放年終獎,他發給員工1萬元,員工需要繳納百分之30左右的稅收,等于發一萬其實員工拿到的只有7000。同樣的,如果花一萬元給員工買一份人壽保險,員工第一年退保將的到保單的現金價值大概是9000左右,那么就多了2000,如果員工儲存著等到合同到期后拿出來那么大概15000元左右,又多一份保障,就是這個道理。

今年2月,國務院同意并轉發國家發改委等部門 《關于深化收入分配制度改革的若干意見》,明確表明 “研究在適當時期開征遺產稅問題”。

這讓許多高凈值人士如坐針氈,也讓保險產品的銷售熱鬧了一把。去年市場傳出深圳或將試點開征遺產稅的傳聞后,當地隨即出現了多份巨額保單,其中有的保額超億元。近日,有媒體報道稱,北京出現了保額達2億元的天價壽險保單,投保人或為規避遺產稅。

在成熟的國外市場,保險確實有規避遺產稅的功能。最被人津津樂道的保險能避遺產稅案例,是中國臺灣首富蔡萬霖2004年去世,留下超46億美元的巨額遺產。理論上,繼承人須繳納的遺產稅達到數百億新臺幣,不過,由于蔡萬霖曾購買價值數十億新臺幣的人壽保險。最終,其子女繳納遺產稅金大大降低。

不過,由于我國開征遺產稅尚無時間表,且即便開征,針對的也只是少數富人。另一方面,在個人信用、財產實名制、財產登記制度尚未完善之前,財產所有人有著眾多更好的財產轉移方式。可見,保險規避遺產稅,更多只是保險銷售人員的一個噱頭而已。

除了遺產稅,保險還能合理規避其他稅嗎?筆者查詢到,目前,國內關于保險避稅的相關法律就只有 《個人所得稅法》第四條第五款,保險賠款免納個人所得稅,包括身故賠償金、車損賠付、醫療保險金等。分紅類保險的分紅收益也暫免征收個人所得稅。此外,企業年金也可以避稅。按照國家政策,企業為職工購買企業年金,在工資總額4%以內的,可在稅前列支。但是,企業為員工支付各項免稅之外的保險金,應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

另一種保險避稅的方式,則是購買個人稅收遞延型養老保險。可是,由于操作難度很大,個稅遞延型養老保險依然難產。

雖然保險在合理避稅方面有一定的作用,但并非所有保險都能避稅。事實上,只有傳統保障型壽險產品才能避債避稅,而諸如萬能險、投連險、意外險這些保險產品是不能達到此目的的。而且,在規避遺產稅方面,投保時還需指定受益人才行。

案例:安然創始人借保單避債務

肯尼斯·萊是美國安然公司創始人。安然公司在2001年年底申請破產,而他在公司宣布破產的前一年,花費400萬美元購買了多種類型的商業年金保險。按保險合同約定,從2007年開始,肯尼斯·萊夫婦每年將可以領取保險公司支付的年金約90萬美元。最絕的是,在美國,大多數州都規定人壽保險金和年金的給付受法律保護,所以即便肯尼斯·萊夫婦宣布破產,債權人也無權要求用這筆巨額年金來抵繳債務。

這讓中國人見識了一把保險產品的“特殊功能”。保險產品果真有如此超能力?

在國外,很多富豪會利用保險合法為自己“避債避稅”,一旦發生債務糾紛或“吃官司”,個人資產被用來抵債、沒收和查封后,保險依然能夠安全地為其或家人留下一部分錢,甚至仍能維持像之前一樣的奢華生活。還有很多超級富豪利用保險規避遺產稅;在身故后,盡可能多地把錢留給子孫后代。

我國《保險法》第二十三條規定:任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金義務,也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。

記者在采訪中發現,保險業界資深人士普遍認為,如果保險人陷入經濟糾紛或涉嫌犯罪,屬民法范圍,只要沒有證據證明其保險合同無效,或者資金來源有問題,法院是無權強制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪,法院照樣可以凍結、扣押、查封涉案人的保險。

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