凈資產收益率計算公式及其如何應用

發布時間:2023-12-11

凈資產收益率有時也稱股東權益報酬率或所有者權益報酬率,是衡量上市公司盈利能力的重要指標。是指利潤額與平均股東權益的比值,該指標越高,說明投資帶來的收益越高;凈資產收益率越低,說明企業所有者權益的獲利能力越弱。那么凈資產收益率計算公式是怎樣的?如何應用呢?

凈資產收益率分析

凈資產收益率指標體現了自有資本獲得凈收益的能力。一般來說,負債增加會導致凈資產收益率的上升。企業資產包括了兩部分,一部分是股東的投資,即所有者權益(它是股東投入的股本,企業公積金和留存收益等的總和),另一部分是企業借入和暫時占用的資金。企業適當的運用財務杠桿可以提高資金的使用效率,借入的資金過多會增大企業的財務風險,但一般可以提高盈利,借入的資金過少會降低資金的使用效率。凈資產收益率是衡量股東資金使用效率的重要財務指標。

凈資產收益率計算公式

凈資產收益率計算公式:凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產*100%=資產凈利率*權益乘數=銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數。

根據中國證監會發布的《公開發行證券公司信息披露編報規則》第9號的通知的規定:加權平均凈資產收益率(ROE)的計算公式如下:ROE = P/(E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0).其中:P為報告期利潤;NP為報告期凈利潤;E0為期初凈資產;Ei為報告期發行新股或債轉股等新增凈資產;Ej為報告期回購或現金分紅等減少凈資產;M0為報告期月份數;Mi為新增凈資產下一月份起至報告期期末的月份數;Mj為減少凈資產下一月份起至報告期期末的月份數。

①加權平均凈資產收益率計算公式:

凈資產收益率=凈利潤*2/(本年期初凈資產+本年期末凈資產)

②杜邦公式(常用):

凈資產收益率 =銷售凈利率 *資產周轉率* 杠桿比率

凈資產收益率 =凈利潤 /凈資產

凈資產收益率 = (凈利潤 / 銷售收入)*(銷售收入/ 總資產)*(總資產/凈資產)

凈資產收益率計算公式應用舉例

例如,甲公司2004年凈利潤額為201 000元,所有者權益平均總額為855 482元,2005年凈利潤額為241 763元,所有者權益平均總額為921 968元,則該凈資產收益率為:

2004年凈資產收益率=201 000 / 855 482×100%=23.5%

2005年凈資產收益率=241 763 / 921 968×100%=26.22%

從上式可以看出,2005年較2004年凈資產收益率增長 2.72%,說明甲公司資產盈利能力較強,企業經營狀況良好。

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