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日前，保監會消息稱，明年內，我國將啟動試點人壽保險養老保險個人稅收遞延型商業養老保險。這也意味著稅收優惠將全面覆蓋我國養老保險三大支柱，“減稅養老”體系漸成。人壽保險養老保險“減稅養老”，也就是對繳納養老保險實行稅收優惠。我國目前的養老保險體系創立于上個世紀90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業年金、職業年金，第三支柱是個人商業保險。人壽保險養老保險作為“兜底”的基礎養老保險，是由個人和企業共同繳納，免稅政策已經在我國實行十余年，其中不僅包括個人繳納中涉及的個人所得稅，也包括企業繳納中涉及的企業所得稅。今年1月1日起，我國開始根據國際慣例，對企業年金、職業年金實施個稅遞延優惠，也就是說，個人繳納企業年金涉及的個稅，可以延遲到退休領取保險金時再繳納，降低其當期稅務負擔。值得一提的是，人壽保險養老保險對于探索發展個人商業養老保險的個稅遞延，早在2009年，國務院在推動上海加快發展現代服務業和先進制造業的文件中已明確。財政部、稅務總局、保監會、上海市做了大量研究。鑒于此，業內預計該試點最有可能在上海破冰。30歲的上海白領陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個稅起征點3500元后，應納稅51元。一家大型保險公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費購買養老保險，則應繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計算，則30年間少繳納7920元個稅。如此推算，按照上海2000萬總人口計算，只要10%的人參與，每年對于上海個稅的影響將在5億元左右。北京工商大學保險系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養老保險對于個人而言，有“減負”效應；對政府而言，可以緩解養老財政壓力，彌補養老資金缺口；對保險行業來說，也可能是保險公司新一輪保費增長的刺激點。據國金證券測算，加入居民存款增量的10%用于個人商業養老保險，那數額將非常可觀。如果個人合理補充養老險，保守估計，只要每年居民存款增量的10%用于購買個人商業養老險，即可帶來每年4000億元規模的保費。 “需要說明的是，這部分個稅并不是免繳，而是在領取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。”中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌說，“優惠主要體現在資金的時間成本。”以陳才安為例，如按照中央政府設定的CPI同比上漲3.5%左右的目標來算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現紅利”。

日前，廣西壯族自治區政府辦公廳印發《城鄉居民基本養老保險實施辦法》，將新農保與城居保合并實施，廣西養老保險新政策統一繳費檔次、財政補助標準和養老金待遇水平，在全區范圍內建立起統一的城鄉居民基本養老保險制度。廣西養老保險新政策按照《辦法》，個人繳費標準共12個檔次，最低100元、最高2000元，比新農保增加7個檔次，比城居保增加2個檔次。政府分別按每人每年30元到80元的標準給予繳費補貼，參保人員多繳多得。廣西養老保險新政策擴大了代繳困難群體養老保險費的范圍。政府為城鄉重度殘疾人、貧困殘疾人、城鎮三無人員、農村五保供養對象代繳每年100元養老保險費；不屬于這4類群體的城鄉低保對象，由政府代繳每年50元養老保險費。繳費困難群體可在政府代繳的基礎上增加個人繳費，并按政府代繳金額與個人繳費合計金額對應的繳費檔次，享受政府繳費補貼。目前，廣西城鄉居民養老保險基礎養老金最低標準為每人每月75元。自治區鼓勵有條件的地區根據情況適當提高基礎養老金標準；鼓勵有條件的地區對長期繳費的參保人員，如繳費超過15年的參保人員加發基礎養老金，以鼓勵長繳多得。廣西養老保險新政策解讀：（一）廣西養老保險新政策養老保險參保范圍：城鎮企業職工、企業化管理事業單位及其職工；無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員；《社會保險費征繳條例》規定之外的未能納入機關事業單位職工退休制度的機關事業單位、社會團體中非在編且不屬財政統發工資的人員和民辦非企業單位的從業人員。（二）廣西養老保險新政策養老保險繳費比例：參加我區城鎮企業職工基本養老保險的單位，由單位和職工繳納基本養老保險費，繳費比例從2006年1月1日起，分別為按國家規定的本單位繳費工資總額的20%和本人繳費工資總額的8%。個體工商戶和靈活就業人員以全區上年度城鎮單位在崗職工平均工資為繳費基數、按20%比例繳費，其中8%計入個人賬戶。（三）廣西養老保險新政策享受相應的養老保險待遇1.達到法定退休年齡即男職工年齡滿60周歲、在管理（技術）崗位工作的女職工年齡滿55周歲、在工人崗位工作的女職工年齡滿50周歲，繳納基本養老保險費累計年限滿15年（含視同繳費年限，實際繳費年限5年及以上），可以按月領取城鎮企業職工基本養老金。2.參加城鎮職工基本養老保險的個人達到法定退休年齡時，累計繳費年限不滿15年的，可以申領一次性待遇，也可以延長繳費至滿15年后按月領取基本養老金。社會保險法實施前參保、延長繳費5年后仍不足15年的，可以一次性繳費至滿15年，也可以申請轉入戶籍所在地新型農村社會養老保險或城鎮居民社會養老保險，享受相應的養老保險待遇。3.參加職工基本養老保險的個人，在達到法定的領取基本養老金條件前離境定居并喪失中華人民共和國國籍的，經本人書面申請、確認后，終止其職工基本養老保險關系，并將個人賬戶儲存額一次性支付給本人。參加職工基本養老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。4.離退休人員因病或非因工死亡后，其遺屬可申請領取喪葬補助金及一次性生活困難補助費。

財政部15日公布了2014年全國社會保險基金預算情況，按險種分別編制顯示。若今年預算執行情況基本符合預算，則在剔除財政補貼因素后，今年養老保險或將陷入收不抵支的境地，當期“虧空”1563億元。預算顯示，今年養老保險基金收支結余2371億元，年末滾存結余28251億元。但在剔除巨額財政補貼和少量利息收入的因素后，情況卻并不樂觀。2014年養老保險基金收入21489億元，比上年增長8.1%，其中：保險費收入17554億元，財政補貼收入3038億元；支出19117億元。剔除財政補貼后，當期保險費收入與支出相減，“虧空”1563億元。今年養老保險與2013年預算情況相比，資金趨緊的跡象更加明顯：2013年企業職工基本養老保險的保險費收入15501億元，財政補貼收入2669億元，與此同時，支出達到16460億元，剔除財政補貼后“虧空”959億元。僅僅在兩年前，這一指標還為正值。據2012年全國社會保險基金決算，企業職工基本養老保險基金的保險費收入15027億元，本年支出13948億元，保險費收入與支出相減余額為1079億元，在2011年，這一余額曾達1317億元。對這一問題，人力資源和社會保障部副部長胡曉義曾表示，社保制度建立之初大部分省市養老金是收不抵支的，但之后缺口逐漸縮小，2013年養老金略有結余。因此從全國層面看，不存在養老金缺口的問題。盡管養老保險現金流短期無虞，但長期來看，飄紅的結余數字無法掩蓋財政補貼所占比例偏高的痼疾，制度自身的不可持續性被不斷的征繳擴面和大規模的財政補貼掩蓋了。據預測，2011年至2100年的90年間，在“中成本情況”下，養老保險基金的綜合精算結余是-12%.“這意味著，如果想讓基金達到平衡，只能把養老金替代降低12個百分點，或者把養老保險的繳費率提高12個百分點，而這在現實當中都不具備可操作性。”如果要彌補精算缺口，90年間所需外部籌資金額占GDP的平均比重為1.98%，占財政收入的平均比重為11.64%，“連續90年間每年拿出一成多的財政資金用來補貼養老保險，怎么可能？”目前養老保險整體收入里面財政補貼占比較大是不合理的，今年養老保險如果職工養老保險必須要依賴高額的財政補貼才能維持運轉的話，說明這個體系存在很大問題。不僅如此，現行的財政補貼模式也被認為有待完善。中央財經大學中國社會保障研究中心主任禇福靈表示，對養老保險的財政補貼過去十幾年基本維持在基金總收入的13%至14%，但現在的財政補貼不穩定，補貼類型不夠規范，隨機性比較大。政府應該給職工基本養老保險一些補貼，但是應當進一步規范，讓養老保險制度能夠自求平衡，逐漸實現政府不直接補貼，只承擔兜底責任。養老金困境如何破解？中國社會保險學會常務理事郭士征接受《經濟參考報》記者采訪時表示，隨著人口老齡化，退休的人越來越多，需要財政補貼的資金會越來越多，光靠保險費收支平衡有一定難度。欲解決收支平衡，延長退休年齡是一個途徑，以后繳費數額、繳費年限可能有所提高，退休金支付水平的增幅也可能趨緩。不要幻想通過養老保險制度的自我調節來實現基金平衡，也不能單獨依賴財政投入彌補養老保險缺口，而是需要考慮其他外部籌資渠道，如開征新稅種，國有資產變現，發行社會保障彩票，劃轉全國社會保障基金等方式。

“十二五”以來，我國進入了人口老齡化快速發展期。全國老齡辦數據顯示，三年來，我國60歲以上老年人口由2010年底的1.78億增加到2013年底的2.02億，老年人口比重由13.3%上升到14.9%。在如此嚴峻的養老情況下，我國還存在著養老體系尚不健全、養老機構及專業護理人員的匱乏、養老理念不正確等問題。與此同時，人們對養老生活的品質追求卻在不斷升高。正是基于對高品質養老生活的規劃需求，太平人壽將于4月24日在個人業務渠道針對中高端客戶群推出太平人壽養老保險產品“悅享金生終身年金保險（分紅型）”（下稱“悅享金生”），通過商業保險的形式對未來養老金做有效補充。據了解，這一太平人壽養老保險產品為客戶在退休年老以后提供一筆穩定、充足、不被挪用的現金流；客戶可以通過這一現金流獲得適老化設施齊備的老年居住環境、專業的老年服務和卓越的醫療系統等一攬子的養老服務，來提升自己的養老生活品質。 事實上，市場上年金保險已層出不窮，而太平人壽也曾推出過太平人壽養老保險產品。此次的“悅享金生”有何特色？據太平人壽相關負責人表示，“悅享金生” 太平人壽養老保險區別于其他公司類似產品和太平人壽之前產品的最大特色即為“專屬”+“靈活”。太平人壽養老保險“專屬”性集中體現在產品的專款專用特性。據了解，“悅享金生”放棄了目前市場上很多年金產品所采用的承保后短期內即開始返還的方式，而是僅在被保險人屆臨養老年齡時，如60、65歲等階段，才開始返還養老金。以此種方式，確保資金的專款專用，充分利用保險合同的強制性特點，幫助客戶完成養老資金的積累，將財富更進一步集中在養老功能上。太平人壽養老保險“靈活”則是指“悅享金生”可以讓客戶自由選擇四種養老金起領年齡、兩種領取頻率以及多款專屬附加險，進行組合搭配。因此，客戶得以根據自身的實際需求，獲得一份完全屬于自己的“私人定制”養老方案。據介紹，客戶投保“悅享金生” 太平人壽養老保險后，可按需選擇在55、60、65、70周歲四個年齡中的任意一個年齡開始領取“養老金”，每月領取金額為保單基本保險金額與累積紅利保險金額二者之和的10%，且終身領取，成為客戶養老的穩定資金來源。太平人壽相關人士建議對未來的養老提早規劃，因為“投保年齡越小，領取金額越高，相同保額和繳費年限的保費卻越低。”除此之外，和太平人壽之前的類似太平人壽養老保險產品相比，“悅享金生” 太平人壽養老保險還做了一些創新性突破，例如加入“保證領取20年”的設計以及配套專屬“康復關愛”疾病產品等等。除推出養老專屬產品之外，近年來，太平人壽的集團公司，也是目前我國唯一一家總部設在境外的中管金融保險集團——中國太平，一直致力于在養老產業方面有所拓展，而養老社區就是中國太平打造養老“生態鏈”中的重要一環。據中國太平人士介紹，其首個養老社區項目已選址上海浦江東岸，長三角唯一的國際頂尖醫學園區中心位置，旨在打造高端老年頤養社區。該社區不僅將具有完善的助老配套、智能化的護老設施，并且引入眾多三甲醫院專家入駐，享有不可復制的醫療資源等獨特優勢。另據了解，達到一定標準的前5000名“悅享金生”客戶可以享受一項附加增值服務，即獲得中國太平高端養老社區入住資格。